Intereses Fictos – Evite pagar impuestos innecesarios (triple tributación)

Intereses fictos – Impuesto evitable

Se publicaron las tasas de interés del BCU para el 2019 y surgen los siguientes comentarios.

En el correr del año pasado nos contrataron para analizar y planificar los aspectos tributarias de diversas empresas, de dichos trabajos quedo en evidencia que muchas empresas pagan impuestos por los intereses fictos innecesariamente.

Cuando se hacen retiros de socios estos quedan en el activo, y sobre los saldos promedios (en los doce meses del año) DGI exige que se generen «intereses» y a eso se le aplica la tasa de IRAE (según art 20 del decreto 150/007). Con la incorporación de la ley 19438 y decreto 36/017 la DGI exige que se paguen impuestos por los dividendos que aún no se distribuyeron.

Ejemplo. Supongamos que un socio retiro de al empresa U$$ 100.000 pero no hizo distribución de dividendo, con las tasas actuales (las cuales compartimos al final) deberá pagar aprox IRAE por U$S 1.000/ U$S 2.000 e IP por U$S 1.500. Por otro lado también deberán pagar impuestos a los dividendos por el 7% por los resultados no distribuidos (en otra publicación explicamos como se calculan la mismas).

CONCLUSIONES: En Uruguay existe una doble tributación sobre las rentas, se cobra IRAE (25%) a las utilidades e impuestos a los dividendos (7%) sobre las mismas utilidades. Para nuestra sorpresa esta tributación se convierte en triple por la mala planificación fiscal que tienen las empresas ya que los retiros de socios vuelven a tributar IRAE sobre intereses que no existen e Impuesto al Patrimonio sobre los saldos. En caso que los saldos sean en dólares adicionalmente se pagaría IRAE sobre la diferencia de cambio.

Compartimos las tasas de intereses fictos del 2019.

2019
Trimestre Tasas Medias Efectivas Anuales
Empresas Grandes y Medianas (Según Decreto No. 445/009 de 25.09.009)
Moneda Nacional No reajustable % Dólares USA
Hasta 366 días 367 días o más Hasta 366 días 367 días o más
Enero/019 – Marzo/019 12,01 14,18 4,63 5,39
Febrero/019 – Abril/019 10,55 12,81 4,34 4,77
Marzo/019 – Mayo/019 10,45 14,66 4,27 4,64
Abril/019 – Junio/019 10,79 14,20 4,24 4,96
Mayo/019 – Julio/019 11,23 14,38 4,26 5,01
Junio/019 – Agosto/019 11,42 13,80 4,25 4,09
Julio/019 – Setiembre/019 10,99 10,46 4,20 4,20
Agosto/019 – Octubre/019 10,95 12,16 4,10 4,26
Setiembre/019 – Noviembre/019 10,99 12,69 4,03 4,95

 

 

 

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