¿Estas pensando en tener una empresa en Uruguay?

Beneficios fiscales que otorga Uruguay

Introducción:

Mucho se habla de Uruguay como un país propicio para Invertir, a continuación, comentaremos los principales aspectos a tener en cuenta.

Estabilidad:

Uruguay es un país estable a nivel político y en donde se respetan las reglas preestablecidas, la inflación se encuentra controlada en un 7-10% anual y la cotización del dólar y el euro en cierto punto es “predecible”. Por otro lado, la transferencia de divisas es libre a nivel local y del exterior y existen regímenes fiscales beneficios.

Regímenes Fiscales Beneficiosos:

• Impuesto a la Renta Ficto: Es un régimen ideal para emprendimientos que recién comienzan siempre que combinen capital y trabajo. Mediante este régimen las empresas no se encuentran obligados a contar con contabilidad suficiente y las tasas de impuesto a la renta van de un 3,3% a 12% sobre los ingresos gravados.

• Proyectos de Inversión: La Ley 16.906 denominada “Ley de Inversiones” y el Decreto 143/018 otorgan beneficios fiscales a aquellas empresas contribuyentes de IRAE que realicen inversiones con el compromiso de obtener metas externas de carácter positivas en indicadores entre los que se destacan la generación de empleo, la descentralización o el aumento en las exportaciones. Adicionalmente como respuesta a la emergencia sanitaria desde el 1ero de abril de 2020 al 31 de marzo de 2021 se aumentan los porcentajes de exoneraciones.

Los beneficios fiscales obtenibles son los siguientes:

• Impuesto al Patrimonio: Los activos exentos se considerarán gravados para el cómputo de pasivos.

• Exoneración de IVA e IMESI en la importación y devolución del IVA plaza por la adquisición de los bienes.

• Impuesto a la Renta: Se podrá obtener beneficio fiscal de entre el 20% al 100% de la inversión efectuada según el proyecto de inversión a realizar. Máximo a exonerar por ejercicio es el 60% del IRAE a pagar.

• Exoneraciones a Megaproyectos de Construcción: Se consideran los proyectos de construcción de inmuebles con destino a vivienda u oficinas, así como la urbanización de iniciativa privada; considerada esta como el fraccionamiento en lotes de terreno rural o suburbano incluyendo la construcción total o parcial de viviendas sobre dicho fraccionamiento, cuyo valor de construcción sea superior a UI 60.000.000, aproximadamente USD 6.000.000.

Los beneficios fiscales obtenibles son los siguientes:

• Exoneración de los tributos en la importación de equipos, máquinas y materiales destinados a la obra civil y de los bienes muebles, siempre que hayan sido declarados no competitivos con la industria nacional.

• Crédito del IVA incluido en las adquisiciones de equipos, máquinas, materiales y servicios destinados a la obra civil y de los bienes muebles destinados a las áreas de uso común.

• Exoneración del Impuesto al Patrimonio de los bienes inmuebles por el término de 8 años si el proyecto se ubica en Montevideo y de 10 años si se radica en el Interior del país. Un aspecto importante es que la exoneración también alcanza a los predios.

• Exoneración del Impuesto al Patrimonio de los bienes muebles con destino a las áreas de uso común por el término de su vida útil.

• Exoneración del Impuesto a la Renta (IRAE) hasta un monto equivalente al:

• 15% de la inversión elegible promovida, cuando el monto de la misma se encuentre entre UI 60 millones y UI 90 millones.
• 20% de la inversión elegible promovida, cuando su monto supere los UI 90 millones y hasta UI 205 millones.
• 25% de la inversión elegible si se encuentra entre UI 250 millones y UI 287 millones.
• 30% de la inversión elegible, para inversiones entre UI 287 millones y UI 574 millones.
• 40% de la inversión elegible si supera los UI 574 millones.

• Exoneración de Vivienda Social: El objetivo es incentivar la construcción a precios accesibles para los consumidores y fomentar directamente la inversión.

Los beneficios que se acceden son los siguientes:

• Exoneración de impuesto a la renta al empresario por la venta de inmueble (siempre que se realice dentro de los primeros 9 ejercicios)
• Exoneración de impuesto al patrimonio por las obras de construcción
• Exoneración de iva a la primera enajenación y devolución del iva de las compras de plaza.
• Exoneración del iva importación
• Exoneración del impuesto a las transmisiones patrimoniales

• Exoneración de IRAE para software: Las empresas que se dediquen a la producción software, a la prestación de servicios de desarrollo de software y servicios vinculados podrán acceder a la exoneración del IRAE, a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2018.

• Trading off Shore: El régimen común de liquidación de IRAE, aplicable a las sociedades anónimas uruguayas, tiene una particularidad cuando analizamos específicamente las operaciones off-shore. En efecto, la Resolución 51/997 de la Dirección General Impositiva (DGI) establece en su numeral 1 un régimen especial de determinación de la renta de fuente uruguaya para las siguientes operaciones de intermediación realizadas en el territorio nacional:
  • Compra – venta de mercaderías situadas en el exterior que no tengan por origen ni destino el territorio nacional,
  • Intermediación en la prestación de servicios, siempre que los mismos se presten y utilicen económicamente fuera del referido territorio.

Para estos casos se entiende que el 3% de la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de los referidos bienes y servicios es la renta neta de fuente uruguaya y sobre la cual se aplicará la alícuota del 25% de IRAE. Esto nos arroja una tasa real de un 0,75% sobre la diferencia entre venta y costo de venta (margen)

• Zona Franca (ZF): Tienen un rol significativo en la captación de inversión, en la generación de empleo calificado y en la diversificación de las exportaciones del país. En este caso la exoneración es total de todos los impuestos.

Conclusiones: Uruguay es un país que tiene un ambiente propicio para desarrollar negocios y cuenta con una amplia gama de estímulos a la inversión.

En Forward estudio estamos a disposición para asesorar en todo el proceso de instalación en nuestro país.